Бухгалтерская экспертиза направлена на экономическое исследование конфликтных ситуаций в хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта права по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Финансово-экономическая экспертиза направлена на изучение деятельности финансово-экономического характера, осуществляемой хозяйствующим субъектом, то есть анализ и оценка корректности финансовых операций, их отражение в учете, а также исследование кредитной, налоговой и других областей деятельности.

Бухгалтерская экспертиза решает следующие вопросы:

• определение правильности оформления бухгалтерских операций;
• воссоздания записей бухгалтерского учета;
• установление количества определенных видов материальных ценностей;
• установление обстоятельств, касающихся недостач и излишков;
• установление доброкачественности проведенной ревизии;
• установление причиненного материального ущерба и ответственных за него лиц;
• оценка состояния бухгалтерского учета и определение мер его улучшения;
• выявление признаков искажения сведений бухгалтерского учета, влияющих на показатели деятельности хозяйствующего субъекта права.

Финансово-экономическая экспертиза выясняет:

• финансовое состояние юридического лица, его ликвидность, кредитоспособности, платежеспособность;
• анализ финансовых результатов деятельности юридического лица;
• размер неправомерно полученных доходов;
• сумму неуплаченных налогов вследствие занижения налогооблагаемой базы;
• причины образования дебиторской и кредиторской задолженностей;
• целевое или не целевое расходование денежных средств;
• соответствие правилам хозяйственных операций в документах.

Объектом бухгалтерской экспертизы являются документы учета финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, акты налоговых проверок и заключения сторонних экспертных учреждений, в частности:

• учетные бухгалтерские документы (первичные - требования, наряды на отпуск материальных ценностей, поручения банку, приходные и расходные накладные, кассовые ордера, пропуска на вывоз продукции, транспортные документы, акты на списание товарных потерь, переоценку товаров, разработку ремонтируемых объектов, платежные ведомости, поручения-обязательства об отпуске товаров в кредит, квитанции о внесении денег и др.);
• свободные (заработные книжки, заборно-лимитные карты, группировочные ведомости, группировочные и накопительные таблицы, лицевые счета, мемориальные ордера и т.д.);;
• материалы механизированного учета (магнитные ленты, магнитные диски, дискеты, машинограммы, табуляграммы, перфоленты, перфокарты, дуалькарты, журналы сдачи и приемки документов на механизированный учет, операционные листы операторов, журналы контрольных чисел и др.);
• учетные счетные регистры (книги; журналы ордера; оборотные ведомости; карточки учета (например, складского) и др.);
• документы бухгалтерской отчетности (отчеты кассиров; авансовые отчеты; товарные отчеты материально-ответственных лиц и т.д.);
• материалы инвентаризации (инвентаризационные описи наличия товаров; сличительные ведомости; протоколы решений инвентаризационных комиссий; объяснения материально-ответственных лиц);
• прочие материалы, имеющие отношение к предмету бухгалтерской экспертизы (акты ревизий и обследований; решения вышестоящих органов по актам ревизий; справки; уведомления различных организаций о действиях с ценностями; показания обвиняемых и свидетелей; протоколы выемок и обысков, удостоверяющих источники происхождения соответствующих документов);
• заключения по результатам других экспертиз (криминалистических, технологической, товароведческой, экономической), неофициальные документы (например, записи в блокноте материально-ответственного лица о количестве полученной, переданной, реализованной им товарной массы или сумме сданной выручки).

Объектами экономической экспертизы являются:

• первичные документы - платежные поручения, приходные, расходные кассовые ордера, накладные на отпуск и получение товара, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, платежные поручения, ведомости, квитанции, чеки, прочие документы;
• бухгалтерские регистры - главные книги, журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки аналитического учета;
• материалы инвентаризации - описи наличия товара, сличительные ведомости, отчеты материально-ответственных лиц, акты сверки задолженностей и др.;
• калькуляции - расчет себестоимости продукции, сметы предстоящих расходов, финансовые и бизнес-планы, технико-экономическое обоснование заключения сделки или получения кредита и др.;
• налоговая и бухгалтерская отчетность - бухгалтерский баланс и приложения к нему, налоговые декларации, финансовые отчеты, отчет о движении капитала, отчет о прибылях и убытках, расчеты налогов и других обязательных платежей и взносов и др.;
• организационно-распорядительные документы - приказы, регламентирующие производственную, финансовую и хозяйственную деятельность, в т.ч., учетную политику хозяйствующего субъекта, распоряжения и поручения;
• договорная документация - договора, контракты, соглашения, дополнения и приложения, протоколы разногласий;
• ценные бумаги - акции, векселя и облигации;
• деловая переписка, тем или иным образом отражающая финансово-хозяйственную деятельность хозяйствующего субъекта.